こんにちは！よっしーです。
10月に消費税率10％、軽減税率がスタートして1か月が経ち、11月も終わりです。
会計事務所でも、10月分の会計データを確認することが多くなりましたね。
そこで見た、増税で見た間違い等々をまとめてみました。
消費者目線
税率間違い
10月に行った旅行先のお土産屋さんでの出来事。
お土産にお菓子を買って、レシートを見てみました。
すべてお菓子を購入したはずなのに、1点だけ消費税率が10％でした。
特にオマケつき等々の10％が適用されるイレギュラーな食玩ではなく、いたって普通の手土産用のお菓子でした。
その場でレシートを確認せず、宿についてから気づいたのでどうしようもありませんでしたが。。。
これはたぶんレジの設定が間違っていたのだと思います。。。
10％スタート初日は、某回転寿司チェーン店の税率設定が間違っていたりしたので、やはり混乱はありますね。
イートイン（店内飲食）か持ち帰りか
「イートイン脱税」という言葉も出てくるほど、イートインか持ち帰りかの問題はいろいろありますね。
よく行く某カフェでも、「イートインの方以外は店内の座席は使えません」と張り紙が出ていました。
ちょっと前までは持ち帰りで買って、ちょっとだけ店内で飲んで残りは外でみたいなことができましたが、今やそれすらできなくなってしまいました。。。
会計事務所目線
5％→8％への税率変更の時にかなりあったので、覚悟していましたが、やはり8％→10％の時も同様にかなりありますね。笑
月次でデータチェックするときに、消費税関係のチェック事項が普段よりも倍増しています。。。
10％なのに8％で計上
10月1日以降は食料品、定期購読新聞以外は基本的に消費税率は10％です。
これも5％→8％の時にもありましたが、過去の仕訳をコピペして使いまわしていると、新税率（10％）に切り替えなければならないものが、そのまま旧税率（8％）で計上されてしまうといったことが起きがちです。
弥生会計で、振替伝票を複製で使っているときなんかにおきがちです。笑
8％でも、旧8％？軽減税率8％？
会計ソフトに入力する際の、課税区分コードの間違いですね。
食料品・定期購読新聞で、軽減税率が適用されて「8％」ということは理解されていて消費税の税率を8％と入力されていらっしゃいますが、「旧8％」と「軽減8％」の消費税コードが違っているケースです。
消費税全体として「8％」ですが、その内訳が違うのです。。。
その内容については、過去記事を参考にしていただければと思いますが、結果として、「旧8％」と「軽減8％」の違いは、消費税の課税区分コードの違いとして現れます。
キャッシュレス決済の即時充当
コンビニ等が行っている、キャッシュレス決済時の即時充当の場合の仕訳ミス、金額ミスが目立ちました。
そもそもレシートの表記も紛らわしいのですが、、、
国税庁からも処理の仕方が発表になりました。
間違いやすいポイントとして、2つ。
- 経理担当者が、実際の支払い額を見間違える。
- キャッシュレス還元額を値引きとして処理し、値引き分の消費税の課税区分を間違える。
担当しているお客さんの経理担当者が、従業員が立替経費で提出してきたレシートの金額を「実際支払い額」ではなく、「キャッシュレス還元額充当前の金額=合計額」で精算していました。
上記で言えば、177円を精算すべきなのに、従業員に180円を支払ってしまった、というケースです。
また、還元額の消費税の考え方が、「値引き」ではないということです。
一見値引きっぽく見えますが、値引きではないんですね。
キャッシュレス還元の財源は、国からの補助金です。
消費税法では、補助金や助成金は不課税（消費税がかからない）とされているので、キャッシュレス決済での即時充当は、消費税の対象外ということになりますね。
仕訳にすると下記のようになります。
上記レシートの金額を仕訳にしたので金額が小さくてわかりにくいですが。笑
国税庁のHPのPDFと合わせて読んでもらえるとわかりやすいかと思います。
消費税額を手入力できる会計ソフトに注意
決算時に消費税の精算仕訳を作成する段階で気づくことが多いのですが、、、
消費税額を手入力できる会計ソフトでは注意が必要ですね。
文章では書きにくいのですが、消費税を手入力すると事故の元です。笑
5％→8％のときは大分苦戦を強いられました。
今回も戦々恐々としております。
まとめ
消費税の税率が改正されて2か月。
徐々に現場で実際に消費税が変更になったものを見るようになってきました。
5％→8％でも大混乱でしたが、今回は軽減税率も入っているのでかなり混乱しそうです。
【編集後記】
一気に寒くなりましたね。
今年は来年のために暖房をエアコンではなく、デロンギのオイルヒーターにしようと思っています。
暇つぶし用に、ニンテンドースイッチも購入しようかと。笑
